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河北开放大学_纳税筹划作业答案

纳税筹划

学校: 河北开放大学

问题 1: 1. 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

选项:

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案: 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

问题 2: 2. 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

选项:

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案: 20%

问题 3: 3. 下列情况是非居民企业的是（ ）

选项:

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案: 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

问题 4: 4. 下列说法不正确的是（ ）

选项:

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案: 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

问题 5: 5. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

选项:

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

答案: 公司制企业

问题 6: 6. 某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元

选项:

A. 75

B. 12.5

C. 87.5

D. 15.25

答案: 15.25

问题 7: 7. 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

选项:

A. 500万元

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

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问题 8: 8. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

选项:

A. 小型微利企业

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业

C. 在中国境内设立场所的非居民企业

D. 在中国境内未设立场所的非居民企业

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问题 9: 9. 以下属于“免税收入”的是（）

选项:

A. 财政拨款?

B. 行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 国债利息收入?

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问题 10: 10. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

选项:

A. 油料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植

D. 香料作物的种植

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问题 11: 11. 进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

选项:

A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

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问题 12: 12. 有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

选项:

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

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问题 13: 13. 纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列（ ）方法

选项:

A. 在企业组织形式中进行选择

B. 通过企业筹资与投资节税

C. 利用国家税收优惠政策

D. 税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税

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问题 14: 14. 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（ ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例

选项:

A. 营业收入

B. 经营利润

C. 资产总额

D. 职工薪酬

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问题 15: 15. 根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有（ ）

选项:

A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

B. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

C. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额

D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

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问题 16: 16. 小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

选项:

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问题 17: 17. 当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

选项:

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问题 18: 18. 生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

选项:

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问题 19: 19. 总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

选项:

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问题 20: 20. 个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

选项:

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问题 21: 21. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

选项:

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问题 22: 22. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

选项:

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问题 23: 23. 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

选项:

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问题 24: 24. 纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

选项:

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问题 25: 25. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

选项:

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问题 26: 1. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

选项:

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 成本

D. 公允价值

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问题 27: 2. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

选项:

A. 50%,80%

B. 50%,85%

C. 75%,80%

D. 75%,85%

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问题 28: 3. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选项:

A. 50%

B. 75%

C. 85%

D. 60%

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问题 29: 4. 张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

选项:

A. 0

B. 200

C. 100

D. 300

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问题 30: 5. 某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

选项:

A. 21.42

B. 15

C. 11.54

D. 12.72

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问题 31: 6. 跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

选项:

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

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问题 32: 7. 国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

选项:

A. 受益所有人原则

B. 独立交易原则

C. 成本收益匹配原则

D. 利润最大化原则

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问题 33: 8. 转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

选项:

A. 利润最大原则

B. 独立交易原则

C. 成本收益原则

D. 费用最小原则

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问题 34: 9. 如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）

选项:

A. 无限纳税义务

B. 有限纳税义务

C. 本国纳税义务

D. 外国纳税义务

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问题 35: 10. 一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

选项:

A. 分公司

B. 子公司

C. 代表处

D. 代理人

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问题 36: 11. 各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

选项:

A. 资金控制

B. 特许权控制

C. 经营控制

D. 亲属关系

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问题 37: 12. 转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

选项:

A. 转让货物

B. 提供劳务

C. 资金融通

D. 成本分摊

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问题 38: 13. 被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

选项:

A. 直接将“新股”的计税基础确定为零

B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

C. 按照市场价格确定

D. 按照历史成本确定

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问题 39: 14. 以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有（ ）。

选项:

A. 现金购买资产式兼并

B. 现金购买股票式兼并

C. 股票换取资产式兼并

D. 股票换取股票式兼并

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问题 40: 15. 从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

选项:

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问题 41: 16. 兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

选项:

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问题 42: 17. 被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

选项:

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问题 43: 18. 购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

选项:

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问题 44: 19. 在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

选项:

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问题 45: 20. 除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

选项:

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问题 46: 21. 转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

选项:

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问题 47: 22. 一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

选项:

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问题 48: 23. 国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

选项:

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问题 49: 24. 受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

选项:

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