纳税实务-08

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一 、单选题

1. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。

特许权使用费所得

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

经营所得

答案：D
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2. 下列各项中，属于税法核心要素的是（ ）。

纳税义务人

征税对象渝粤题库

税目

税率

答案：D
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3. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。

税务机关

购货方

海关渝粤教育

销货方

答案：C
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4. 适用于增值税抵减政策的纳税人包括（ ）。

小规模纳税人渝粤教育国开搜题

一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人

个体工商户

答案：C
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5. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天

采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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6. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。

查账征收

核定征收

定额征收

查验征收

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7. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业

在中国境内成立的外商独资企业

中国境内成立的个人独资企业

在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

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8. 个人所得税扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信息。

代扣代缴的当月

年度终了十五日内

代扣代缴次月终了

代扣代缴次月十五日内

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9. 目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ ）。

发票申领

发票票种核定

工商注册登记

纳税申报

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10. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。

购买的国外旅客运输服务的飞机票

单位为非雇员购买的高铁票

招待客户发生的飞机票渝粤题库

本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单

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11. 一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分即征即退。

1%

3%

5%

7%

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12. 甲厂为增值税 一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

600×226×13%=17628元渝粤搜题

600×226÷（1+13%）×13%=15600元

600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元

600×226×70%×13%=12339.60元

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13. 新办集成电路设计企业减免企业所得税，需要填写（ ）。

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(A107010)

所得减免优惠明细表(A107020)

抵扣应纳税所得额明细表(A107030)

减免所得税优惠明细表(A107040)

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14. 企业开办费应在发生当期直接费用化，计入（ ）科目。

管理费用

长期待摊费用

销售费用

财务费用

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15. 下列不属于我国现行房产税税率的是（ ）。

12%

1.2%

4%

9%

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16. 依据《中华人民共和国税收征收管理法》而设立，负责税收征管的主要机构是（ ）。

税务机关

海关

财政部门

市场监管部门

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17. 车辆购置税税率为（ ）。

4%

10%

11%

16%

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18. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。

《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》

《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》

《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》渝粤题库

《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》

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19. 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）元。

2282

2291.96

2448

2477.88

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20. 企业所得税的征收方法是（ ）。

按月计征，按月预缴

按季计征，按月预缴

按年计征，按月或按季预缴

按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴

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21. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。

抵押房屋的赵某国开一网一平台

转让土地使用权的甲公司

出租住房的钱某

受让土地使用权的乙公司

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22. 下列不属于税法构成要素的是（ ）。

纳税义务人

征税对象

税目

数控系统

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23. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是(   )。

外购的小汽车用于个人消费

外购的床单用于职工福利

外购的礼品无偿赠送给客户

外购的粮食分给职工个人

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24. 下列说法不正确的有（ ）。

以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额

以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金

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25. 关于企业所得税纳税地点的表述错误的是（ ）。

居民企业一般在实际经营管理地纳税

居民企业一般在登记注册地纳税

非居民企业设立两个或两个以上机构的，在主要机构、场所汇总纳税

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

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二 、多选题

1. 居民个人的综合所得包括（ ）。

工资、薪金所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

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2. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。

纳税人所在地

营业行为所在地

集中纳税地

口岸地

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3. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。渝粤教育

用于集体福利的购进货物

因自然灾害造成的购进原材料损失

购入国内旅客运输服务

属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

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4. 以下关于增值税减免税的征管规定说法中正确的是（ ）。

兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税

纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，可以选择适用免税或者零税率

纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，24个月内不得再申请免税

纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物、劳务和应税行为所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

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5. 下列可以选择差额征税的应税服务包括( )。

客运场站服务

金融商品转让

适用简易计税方法的建筑服务

劳务派遣服务

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6. 企业所得税年度申报表主表主要内容包括（ ）。

利润总额的计算

应纳税所得额的计算

应纳税额的计算

收入费用明细

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7. 企业所得税的纳税义务人，依据其纳税义务范围的宽窄不同，区分为（ ）。

居民企业

非居民企业

中国企业

外国企业

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8. 下列属于中央税税种的是（ ）。

增值税

消费税

车船税

车辆购置税

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9. 可以通过增值税发票综合服务平台进行勾选认证的凭证包括（ ）。

增值税专用发票

机动车销售统一发票

农产品销售发票

国内旅客运输凭证

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10. 下列关于还本销售说法正确的是有（ ）。

纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

纳税人采取还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出

还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用为增值税计税依据，支付的本金不能从计税销售额中扣除

还本销售方式下，应当按照纳税人销售货物取得的全部价款和价外费用减除支付的本金为增值税计税依据

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三 、判断题

1. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ）

√

×

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2. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票不同。（ ）

√

×

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3. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）

√

×渝粤教育

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4. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）

√

×

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5. 包装物押金一般是不含税价格。（ ）

√

×

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6. 企业所得税应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的。（ ）

√

×

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7. 个人独资企业和合伙企业是企业所得税的居民纳税人。（ ）渝粤教育

√

×

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8. 个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（ ）

√

×

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9. 实行“五证合一”登记制度以后，税务登记制度也随着取消了。（ ）国开一网一平台

√

×

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10. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣。（ ）

√

×

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11. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）

√

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12. 销售额和折扣额没有在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额也可以从销售额中扣除。（ ）

√

×

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13. 企业按月（季）预缴企业所得税时，应借记“所得税费用”。（ ）

√

×

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14. 增值税一般纳税人一定采用一般计税方式进行纳税。（ ）

√

×

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15. 纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。（ ）

√渝粤题库

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