纳税基础与实务_形考任务三（5-6章）0

纳税基础与实务_形考任务三（5-6章）0

试卷总分:100 得分:100

一、判断题（每题3分，共30分）

企业发生的合理的劳动保护支出,准予在计算企业所得税前扣除。

答案:

企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。

答案:

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

答案:

企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。

答案:

关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。

答案:

居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。

答案:国家开放大学作业答案

我国对一切出口货物都征收出口关税。

答案:

无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。

答案:

进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。

答案:

进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。

答案:

渝粤题库

二、单选题（每题3分，共30分）

下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是（）。

进口设备报关后的安装调试费

工厂至离岸之间的运输费用

不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

进口关税

答案:

12.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

糖料作物的种植

油料作物的种植

麻类作物的种植

香料作物的种植国开搜题

答案:

13.企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。渝粤题库

营业外支出

营业成本

应纳税所得额

管理费用

答案:

14.关税的征收机构是（）

国家税务局

海关

地方税务局渝粤题库

财政部门

答案:

渝粤题库

15.国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（）。

15%

25%

20%

10%

答案:

16.某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

660

440

460

500

答案:

17.根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

非居民企业

居民企业

本国企业

外国企业

答案:

18.进口应税消费品，应当向（）申报纳税。

报关地

销售地国家开放大学作业答案

到岸地

起运地

答案:

19.进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）渝粤题库

组成计税价格

组成计税价格

组成计税价格

（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

组成计税价格

关税完税价格+关税+增值税

关税完税价格+关税

（关税完税价格+关税）（/1+消费税税率）渝粤教育

答案:

20.进口的应税消费品，应当向（）申报纳税。国开形成性考核答案

报关地

起运地

到岸地

销售地

答案:渝粤搜题

国家开放大学作业答案

三、多选题（每题6分，共60分）

21.下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有（）。

企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣

从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”

从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”

企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

答案:

渝粤教育

22.下列利息（或罚息）支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息

企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出

因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出

答案:

23.下列属于关税纳税人的有（）

进出境物品的所有人

出口货物的发货人

进出境业务的代理人

进口货物的收货人

答案:

24.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。渝粤教育

花卉种植

中药材种植渝粤题库

水果种植

家禽饲养渝粤搜题

答案:

25.可在企业所得税前扣除的税金包括（）。

增值税国开搜题

资源税

出口关税

土地增值税

答案:

渝粤教育

26.在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（）。

被没收的财产损失

未按期纳税支付的滞纳金

法院判处的罚金

计提的固定资产减值准备

答案:

27.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业,在会计核算过程中可能涉及的会计科目有（）

应交税费一出口退税一网一平台答案

应交税费一应交增值税(进项税额转出)

应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

应交税费一应交增值税(出口退税)

答案:

28.我国进口货物的关税税率包括（）。

最惠国税率

协定税率

普通税率

特惠税率

答案:

29.根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的是（）。

外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础

通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

答案:

30.进口关税按照计税形式，分为（）。渝粤教育

从量税

从价税

复合税

滑准税

答案: