形考作业二（第4-6章，权重20%）答卷

形考作业二（第4-6章，权重20%）

试卷总分:100 得分:100

甲公司2022年4月以银行存款购入一台设备，买价200万元，增值税26万元，取得货物运输业增值税专用发票，运费20万元，增值税1.8万元，另付保险费1万元，均以银行存款支付。设备安装时挪用生产用原材料一批，成本40万元，进项税5.2万元，同时挪用本企业产品一批，成本50万元，市价80万元，增值税率为13%，消费税率为10%，安装过程中发生人工费5万元，专业人员服务费1万元，员工入岗培训费0.8万元。设备于8月1日达到预定可使用状态，则此固定资产的入账成本为（ ）万元。

317

325

371.4

315.6

答案:

2.甲公司为增值税一般纳税人，2×22年1月3日外购生产设备一套，取得增值税普通发票注明的价款为55万元，增值税税额为7. 15万元，支付运费取得增值税普通发票注明的运费为1万元，增值税税额为0 .09万元，支付安装人员薪酬2 .5万元。不考虑其他因素，则该固定资产的入账金额为( )万元。

56

58.5

65.74

63.24

答案:

3.甲公司为增值税一般纳税人。2×22年3月2日一次性外购3台不同型号且具有不同功能的A设备、B设备和C设备，取得增值税专用发票注明的价款为580万元，增值税税额为75.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元，增值税税额为1.08万元，设备已运抵该公司。A、B、C设备的公允价值分别为200万元、260万元和180万元。其中A设备在安装过程中领用本公司自产产品一批，其成本为20万元，市场售价为30万元。则A设备的入账金额为( )万元。

215

230渝粤题库

220

205

答案:

4.2×21年12月3日，某企业购入一台不需要安装的生产设备并投入使用，原价为60 000元，预计净残值为3 000元，预计使用年限为5年，按年数总和法计提折旧。不考虑其他因素，2×22年12月31日该设备的账面价值为( )元。

48 600

48 000

41 000

36 000

答案:

一网一平台答案

5.企业取得以摊余成本计量的金融资产时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应计入的会计科目是（ ）。

债权投资——利息调整

债权投资——成本

债权投资——应计利息

应收利息

答案:

6.债权投资为分期付息、一次还本债券投资的，其按票面利率计算确定的应收未收的利息与实际获得的利息收入之间的差额应计入（ ）。

债权投资——应计利息

债权投资——利息调整

应收利息

投资收益

答案:

7.某企业以赊销方式销售商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，代购货方垫付包装费5万元、运输费8万元，货物已发出。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款的金额为（ ）万元。

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1100

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答案:

8.2×22年12月18日，甲公司以银行存款200万元外购一项专利技术用于W产品的生产，另支付相关税费1万元，达到预定用途前的专业服务费2万元，宣传W产品广告费4万元。2×22年12月18日，该专利技术的入账价值为（ ）万元。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

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200

答案:

9.2×20 年 1 月 1 日，A 公司与B 公司签订租赁合同，B 公司将其一栋建筑物租赁给A 公司。A公司租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为 5000 万元，获得租赁激励金额为 50 万元。A 公司还支付租赁合同佣金20 万元。不考虑其他因素，A 公司该项使用权资产的初始成本为（ ）万元。

4970

4900

4950

5000

答案:

10.2019 年 1 月 20 日，甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定用途，累计研究支出为 80 万元，累计开发支出为 250 万元（其中符合资本化条件的支出为 200 万元），但使用寿命不能合理确定。2019 年 12 月 31 日，该项非专利技术的可收回金额为 180 万元。假定不考虑相关税费，甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为（ ）万元。

20

70国开搜题

100渝粤搜题

150

答案:

11.下列有关固定资产处置的论断中，正确的有（ ）。

固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益时应终止确认

固定资产报废损失列支于“资产处置损益”科目中

固定资产处置损失列支于“资产处置损益”科目中

固定资产处置收益应归入投资活动中“处置固定资产收到现金”项渝粤教育

答案:

12.下列关于企业交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有（ ）。渝粤搜题

购买交易性金融资产的成本按公允价值入账渝粤题库

取得时产生的交易费用应冲减投资收益

支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应记入“应收股利”科目

支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应记入“应收利息”科目

答案:

13.下列各项中，应确认为企业无形资产的有（ ）。

外购的用于建造自用厂房的土地使用权

内部产生但尚未申请商标权的品牌

外购的专利权

收到投资者投入的非专利技术

答案:

14.企业持有的下列土地使用权中，应确认为无形资产的有（ )。

用于建造企业自用厂房的土地使用权

用于建造对外出售商品房的土地使用权

外购办公楼时能够单独计量的土地使用权

已出租的土地使用权

答案:

15.下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（ ）。渝粤教育

超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本

使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试

外购土地使用权及建筑物的价款难以在两者之间进行分配时，应全部作为无形资产入账

无形资产只能在其使用年限内采用直线法计提摊销

答案:

16.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按暂估金额入账，待办理竣工手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。( )

答案:

渝粤搜题

17.固定资产的各组成部分以不同方式为企业提供经济利益，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

答案:

18.工业企业所持有的备品备件和维修设备等资产不应确认为固定资产。( )

答案:

19.接受投资者投入的固定资产按投资协议或合同约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值。( )

答案:

20.企业取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值加上相关交易费用作为初始入账金额。（ ）

答案:

21.企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（ ）

答案:

国开搜题

22.企业为建造自用办公楼，通过出让方式取得的土地使用权在取得时应确认为固定资产。国家开放大学作业答案国开形成性考核答案

答案:

23.无形资产不得以经济活动产生的收入为基础进行摊销。( )

答案:

渝粤教育

24.房地产开发企业为建造商品房，通过出让方式取得的土地使用权，在取得时应当计入固定资产。( )

答案:

国开形成性考核答案一网一平台答案

25.无形资产报废净损失应计入管理费用。（ ）

答案:

26.2018年1月1日，家企业购入一项专利技术，当日投入使用，初始入账价值为500万元，摊销年限为10年，采用直线法进行摊销，2020年12月31日该专利技术预计可收回金额为280万元，假定不考虑其他因素，计算2021年度无形资产摊销额。

答案:<p>&nbsp; 计提减值前，每年的摊销额=500/10=50万元，2020年的摊销额为50万元，2019年年末该专利技术的账面价值=500-500/10*2=400万元，2020年12月31日计提减值前的账面价值=500-50*3=350万元，可收回金额为280万元，专利技术发生减值，计提减值后该专利技术的账面价值为280万元，2021年摊销额=280/7=40万元。 &nbsp;<br></p>

27.甲公司2×20年至2×22年与固定资产业务相关的资料如下：

资料一：2×20年3月2日，外购一台需安装的机器设备，支付购买价款为320万元、运费为10万元，设备当日已运抵企业，款项通过银行存款支付。2×20年5月15日，设备开始安装，安装过程中领用本企业外购原材料一批，成本为15万元，市场售价为20万元，应付安装人员工资5万元。

资料二：2×20年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付销售部门 使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

资料三：2×21年6月30日，生产设备因无法满足使用要求需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，替换设备的账面价值为55万元，替换设备的残料入库金额25万 元，更新改造满足资本化条件。国开形成性考核答案

资料四：2×21年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。

资料五：2×22年9月15日，设备因使用不当报废，发生清理支出4万元。

不考虑相关税费等其他因素。渝粤教育

要求：

(1)编制甲公司购入及安装机器设备相关的会计分录。

(2)计算甲公司2×20年该设备应计提的折旧额并编制相关会计分录。

(3)编制2×21年6月30日至2×21年9月30日设备更新改造，以及达到预定可使用状态时相关会计分录。

(4)编制2×22年9月15日设备报废相关的会计分录。

答案:<p>&nbsp; (1)2×20年3月2日甲公司购入机器设备：借：工程物资&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;330贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;3302×20年5月15日甲公司安装机器设备：借：在建工程&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;350贷：工程物资&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;330原材料&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;15应付职工薪酬&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;5(2)甲公司2×20年该设备应计提的折旧额=350/10×(6/12)=17 .5(万元)。计提折旧的会计分录：借：销售费用&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;17.5贷：累计折旧&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;17.5提示：2×20年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，应于2×20年7月起计提折旧，因此2×20年应计提折旧的月份数为6个月。(3)甲公司设备更新改造的相关分录：①2×21年6月30日将固定资产转入在建工程时：累计折旧=17.5(2020年7月至12月计提折旧)+17.5(2021年1月至6月计提折旧)=35(万元)借：在建工程&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;315累计折旧&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;(350/10)35贷：固定资产&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;350②替换账面价值为55万元的资产时：借：原材料(入库残料价值) &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;25营业外支出(净损失) &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;30贷：在建工程(被替换部分的账面价值) &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;55③支付更新改造支出：借：在建工程&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;150贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;150④2×21年9月30日更新改造完成并达到预定可使用状态借：固定资产&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;410贷：在建工程&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;410(4)2×22年9月15日设备报废时：①将固定资产的账面价值转入固定资产清理：借：固定资产清理&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;246累计折旧&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;(410×2/5)164贷：固定资产&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;410提示：设备更新改造完成后，应按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计&nbsp;提折旧。更新改造后的设备采用双倍余额递减法计提折旧，至设备报废应计提折旧的期&nbsp;间为1年(2×21年10月至2×22年9月)，且除最后两年外无须考虑净残值，故计提折旧 的金额为164万元(410×2/5)。②发生清理支出时：借：固定资产清理&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;4贷：银行存款&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;4③结转报废净损失：借：营业外支出&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;250贷：固定资产清理&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;250 &nbsp;<br></p>国开形成性考核答案国家开放大学作业答案