财务管理

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问题 1: 1. 某公司设定的目标资本结构为：银行借款20%、公司债券15%、股东权益65%。现拟追加筹资300万元，按此资本结构来筹资。个别资本成本率预计分别为：银行借款7%，公司债券12%，股东权益15%。追加筹资300万元的边际资本成本为（　）。

选项:

A. 0.132

B. 0.08

C. 0.135

D. 0.1295

答案: 0.1295

问题 2: 2. 已知某公司上年的每股收益为1元，每股净资产为2元。如果目前的市盈率为20倍，则该公司市净率为（　）。

选项:

A. 15

B. 20

C. 30

D. 10

答案: 10

问题 3: 3. 某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金10000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券10000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限为5年，年利率为3%。方案二，平价发行一般公司债券10000万元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为10%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是（　）万元。

选项:

A. 300

B. 500

C. 700

D. 1000

答案: 700

问题 4: 4. 某企业上年营业收入为36000万元，流动资产总额为4000万元，固定资产总额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业上年末的总资产周转率为（　）次。

选项:

A. 3.2

B. 3

C. 2.9

D. 3.4

答案: 3

问题 5: 5. A公司20×3年净利润为3578.5万元，非经营净收益594.5万元，非付现费用4034.5万元，经营活动现金流量净额为5857.5万元，则该公司净收益营运指数和现金营运指数分别为（　）。

选项:

A. 0.83，0.80

B. 0.80，0.83

C. 0.83，0.90

D. 0.83，0.83

答案: 0.83，0.83

问题 6: 6. 某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（　）。

选项:

A. 有利于量化考核和评价

B. 有利于持续提升企业获利能力

C. 有利于规避企业短期行为

D. 有利于均衡风险与收益的关系

答案: 有利于量化考核和评价

问题 7: 7. 明珠公司没有优先股，2011年实现净利润200万元，发行在外的普通股加权平均数为100万股，年末每股市价20元，该公司实行固定股利支付政策，2010年每股发放股利0.4元，该公司净利润增长率为10%。则下列说法不正确的是（　）。

选项:

A. 2011年每股股利为0.44元

B. 2011年年末公司市盈率为10

C. 2011年每股股利为0.4元

D. 2011年每股净利为2元

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问题 8: 8. 某公司2015年初所有者权益为1.5亿元，2015年末扣除客观因素影响后的所有者权益为1.75亿元。该公司2015年的资本保值增值率是（　）。

选项:

A. 0.1429

B. 0.1667

C. 1.1667

D. 0.923

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问题 9: 9. 采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列影响因素的变动会使对外筹资需要量增加的是（　）。

选项:

A. 提高收益留存率

B. 增加非敏感性资产

C. 提高敏感性负债销售百分比

D. 提高销售净利率

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问题 10: 10. 下列各项中，不属于股权筹资资本成本高于债务筹资资本成本理由的是（　）。

选项:

A. 普通股的发行、上市等方面的费用十分庞大

B. 投资者投资于股权的风险较高

C. 投资于股权会分散控制权

D. 股利、红利从税后利润中支付，而使用债务资金的资本成本允许税前扣除

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问题 11: 11. 乙公司2013年平均负债总额为2000万元，平均权益乘数为4，经营活动现金流量净额为1000万元，则2013年乙公司的全部资产现金回收率为（　）。

选项:

A. 0.345

B. 0.375

C. 0.425

D. 0.315

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问题 12: 12. 分权型财务管理体制的缺点是（　）。

选项:

A. 不利于针对本单位存在的问题及时做出有效决策

B. 各所属单位大都从本单位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识

C. 不利于促进所属单位管理人员及财务人员的成长

D. 不利于分散经营风险

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问题 13: 13. 某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y＝3000＋6X。该公司2016年总资金为8900万元，预计2017年销售收入为1200万元。预计2017年需要增加的资金为（　）万元。

选项:

A. 1300

B. 720

C. 1700

D. 10200

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问题 14: 14. 下列各项中，符合企业相关者利益最大化财务管理目标要求的是（　）。

选项:

A. 强调股东的首要地位

B. 强调经营者的首要地位

C. 强调员工的首要地位

D. 强调债权人的首要地位

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问题 15: 15. 东方公司需要筹借资金200万，其中一种方案是贷款比例30%，债券筹资比例40%，股票融资比例30%，各自的资本成本率分别是6%，10%，12%，计算该种方案的综合资本成本是（　）。（给出的债务资本成本是税后资本成本）

选项:

A. 0.105

B. 0.094

C. 0.068

D. 0.095

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问题 16: 16. 某企业2009年10月某种原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元。实际比计划增加620元。由于原材料费用是由产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价三个因素的乘积组成，计划产量是100件，实际产量是110件，单位产品计划材料消耗量是8千克，实际消耗量是7千克，材料计划单价为5元/千克，实际单价为6元/千克，企业用差额分析法按照产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价的顺序进行分析，则下列说法正确的是（　）。

选项:

A. 单位产品材料消耗量差异使得材料费用增加550元

B. 单价提高使得材料费用增加770元

C. 单价提高使得材料费用增加550元

D. 产量增加导致材料费用增加560元

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问题 17: 17. 甲公司20×2年的营业收入为10500万元，营业成本为7000万元，资产负债表中显示，20×2年的存货年初为3000万元，年末为4000万元。所有者权益年初数为20000万元，年末数为21000万元。现金流量表显示，20×2年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。甲公司本年没有增发新股和回购股票，则下列说法中正确的是（　）。

选项:

A. 营业现金比率为0.2857

B. 存货周转次数为3次

C. 资本保值增值率为5%

D. 营业毛利率为50%

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问题 18: 18. 某公司20×1年度销售收入和资金占用的历史数据（单位：万元）分别为（10000，1100），（11000，1080），（10500，1050）、（9000，1060），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的高点数据是（　）。

选项:

A. -1.0500105E8

B. -1.1000108E8

C. -9.000106E7

D. -1.000011E8

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问题 19: 19. 在下列财务绩效定量评价指标中，属于企业盈利能力状况基本指标的是（　）。

选项:

A. 资本保值增值率

B. 营业利润增长率

C. 总资产周转率

D. 总资产收益率

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问题 20: 20. 东大公司无优先股，2010年末股东权益总额为1000万元（每股净资产10元），2011年初决定投资一新项目，需筹集资金500万元，股东大会决定通过发行新股的方式筹集资金，发行价格为每股10元。2011年留存收益100万元，无其他影响股东权益的事项，则2011年末该公司的每股净资产为（　）元/股。

选项:

A. 10.67

B. 6.67

C. 2.5

D. 5

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问题 21: 21. 股票上市可以为企业筹措新资金，但对公司也有不利的方面，其中包括（　）。

选项:

A. 可能会分散公司的控制权

B. 上市成本较高

C. 手续复杂严格

D. 公司将负担较高的信息披露成本

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问题 22: 22. 企业必须在对收账的收益与成本进行比较分析的基础上，制定切实可行的收账政策。通常企业可以采取的措施包括（　）。

选项:

A. 寄发账单

B. 电话催收

C. 派人上门催收

D. 法律诉讼

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问题 23: 23. 下列各项中，能够对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的有（　）。

选项:

A. 管理费用预算

B. 材料采购预算

C. 单位产品成本预算

D. 生产预算

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问题 24: 24. C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件（一年按照360天计算），该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。下列各项中，正确的有（　）。

选项:

A. 最高库存量为600件

B. 经济生产批量占用资金为30000元

C. 经济生产批量为1200件

D. 与经济生产批量相关的总成本是3000元

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问题 25: 25. 某公司当年经营利润很多，却不能偿还当年债务，为查清原因，应检查的财务比率有（　）。

选项:

A. 已获利息倍数

B. 流动比率

C. 存货周转率

D. 应收账款周转率

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问题 26: 26. 经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础之上的，经济订货基本模型的这些假设包括（　）。

选项:

A. 库存储存成本与库存水平呈线性关系

B. 单位货物成本为常数，无批量折扣

C. 货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响

D. 存货总需求量是已知常数

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问题 27: 27. 某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、150万元和135万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为280万元。则下列计算中正确的有（　）。（一个月按30天计算）

选项:

A. 平均逾期天数为5.42天

B. 应收账款周转天数为65.42天

C. 平均日赊销额为4.28万元

D. 平均逾期天数为65.42天

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问题 28: 28. 按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（　）。

选项:

A. 企业现金最高余额

B. 公司日常周转所需要的资金

C. 公司借款能力

D. 有价证券的日利息率

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问题 29: 29. 下列各项因素中，影响企业偿债能力的有（　）。

选项:

A. 经营租赁

B. 或有事项

C. 资产质量

D. 授信额度

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问题 30: 30. 应收账款的主要功能包括（　）。

选项:

A. 维持均衡生产

B. 降低闲置资金的数量

C. 减少存货

D. 增加销售

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问题 31: 31. 为应付突发事件而持有一定量的现金是企业的预防性需求，预防性需求现金数额的多少取决于（　）。

选项:

A. 企业临时融资的能力

B. 企业愿冒缺少现金风险的程度

C. 企业资产总额的大小

D. 企业预测现金收支可靠的程度

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问题 32: 32. 某公司采用弹性预算法编制制造费用预算，制造费用与工时密切相关，若业务量为500工时，制造费用预算为18000元，若业务量为300工时，制造费用预算为15000元。则下列说法中，正确的有（　）。

选项:

A. 制造费用中固定部分为10500元

B. 单位变动制造费用预算为15元/工时

C. 若业务量为320工时，则制造费用为15300元

D. 若业务量为0，则制造费用为0

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问题 33: 33. 一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有（　）。

选项:

A. 盈利能力下降

B. 资产管理效率提高

C. 存货周转期延长

D. 存货流动性增强

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问题 34: 34. 下列各项中，在其他因素不变的情况下，可以减少总资产周转率的有（　）。

选项:

A. 现金多余时将其购买有价证券

B. 平均应收账款余额增加

C. 用银行存款购置固定资产

D. 营业收入减少

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问题 35: 35. 下列各项中，属于认股权证筹资特点的有（　）。

选项:

A. 有利于推进上市公司的股权激励机制

B. 认股权证是一种融资促进工具

C. 有助于改善上市公司的治理结构

D. 认股权证是一种高风险融资工具

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问题 36: 1. 某公司拟于5年后一次性还清所欠债务1000万元，假设银行借款利息率为10%，（F／A，10%，5）＝6.1051，（P／A，10%，5）＝3.7908，那么从现在起每年年末等额存入银行的年偿债基金为（　）万元。

选项:

A. 193.26

B. 163.8

C. 263.8

D. 184.79

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问题 37: 2. 下列各项中，不属于财务管理环节的是（　）。

选项:

A. 分析与考核

B. 评价与调整

C. 决策与控制

D. 计划与预算

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问题 38: 3. 有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，已知（P／A，10%，5）＝3.7908，（P／F，10%，2）＝0.8264，（P／F，10%，3）＝0.7513，假设年利率为10%，其现值为（　）万元。

选项:

A. 1424.01

B. 1895.4

C. 1176.81

D. 1566.36

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问题 39: 4. 某企业生产中需要的检验员人数同产量有着密切的关系，经验表明，每个检验员每月可检验1200件产品，则检验员的工资成本属于（　）。

选项:

A. 非线性成本

B. 延期变动成本

C. 阶梯式变动成本

D. 半变动成本

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问题 40: 5. A公司持有甲股票，它的β系数为1.5，市场上所有股票的平均收益率为10%，无风险收益率为6%。则此股票的必要收益率为（　）。

选项:

A. 0.12

B. 0.16

C. 0.18

D. 0.2025

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问题 41: 6. 下列有关年金的说法中，不正确的是（　）。

选项:

A. 递延期m，连续等额收到现金流量A的次数为n次，则递延年金现值为P＝A×（P/A，i，n）× （P/F，i，m）

B. 预付年金终值系数等于普通年金终值系数乘以（1＋i）

C. 预付年金现值系数等于普通年金现值系数乘以（1＋i）

D. 某项年金，从第m期开始，每期期末连续等额收到现金流量A的次数为n次，则递延年金现值为P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）

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问题 42: 7. 如果（F/P，12%，5）＝1.7623，则（P/F，12%，5）等于（　）。

选项:

A. 0.5674

B. 0.7623

C. 0.6839

D. 0.9885

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问题 43: 8. 已知A股票上升10%、20%、30%的概率分别为30%、40%、10%，其他的暂时不能确定，则其他情况的概率为（　）。

选项:

A. 0.1

B. 0.3

C. 0.2

D. 0.4

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问题 44: 9. 企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，从第一年年初就开始还款，已知年金现值系数（P/A，12%，10）＝5.6502，则从第一年年初开始，每年初应付金额为（　）元。

选项:

A. 6000

B. 5000

C. 8849

D. 7901

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问题 45: 10. 某公司第一年初借款20000元，每年年末还本付息额均为4000元，连续9年还清。则借款利率为（　）。[已知（P/A，12％，9）＝5.3282，（P/A，14％，9）＝4.9464]

选项:

A. 0.1333

B. 0.126

C. 0.1372

D. 0.186

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问题 46: 11. 某公司向银行借款1000万元，年利率为4%，按季度付息，期限为1年，则该借款的实际年利率为（　）。

选项:

A. 0.0406

B. 0.0404

C. 0.0201

D. 0.04

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问题 47: 12. 某人从2015年年初开始，每年年初存入银行2万元，存款年利率为4%，按年复利计息，共计存款5次，在2019年年末可以取出（　）万元。[已知：（F/A，4%，5）＝5.4163，（F/A，4%，6）＝6.6330]

选项:

A. 13.27

B. 13.8

C. 11.27

D. 10.83

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问题 48: 13. 企业拟进行一项投资，投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化，已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20％、10％、－5％，则该项投资的投资收益率的标准差为（　）。

选项:

A. 0.1

B. 0.087

C. 0.09

D. 0.07

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问题 49: 14. 某项永久性扶贫基金拟在每年年初发放80万元扶贫款，年利率为4%，则该基金需要在第一年年初投入的资金数额（取整数）为（　）万元。

选项:

A. 1923

B. 2003

C. 2000

D. 2080

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问题 50: 15. 企业拟进行一项投资，投资收益率的情况会随着市场情况的变化而发生变化，已知市场繁荣、一般和衰退的概率分别为0.3、0.5、0.2，相应的投资收益率分别为20%、10%、－5%，则该项投资的预期收益率为（　）。

选项:

A. 0.1

B. 0.0866

C. 0.09

D. 0.12

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问题 51: 16. 分权型财务管理体制的缺点是（　）。

选项:

A. 不利于分散经营风险

B. 各所属单位大都从本单位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识

C. 不利于针对本单位存在的问题及时做出有效决策

D. 不利于促进所属单位管理人员及财务人员的成长

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问题 52: 17. 张女士卖掉2年前购入的一只股票获得110元，假设该股票的收益率为15%，其中股利收益率为5%，那么2年前购入股票的买价是（　）元。

选项:

A. 90

B. 80

C. 100

D. 110

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问题 53: 18. 华光汽运公司是一家专门从事货物运输的公司，鉴于货物运输中经常出现货物散落、交通事故等风险，公司决定为每一批货物都向太平洋保险公司投保。华光汽运公司的措施属于（　）。

选项:

A. 风险规避

B. 风险转换

C. 风险转移

D. 风险承担

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问题 54: 19. 小林将手头的闲置资金进行理财，投资了A股票、B公司债和C货币基金，已知A、B、C三者的投资比重分别为0.4、0.3、0.3，相应的预期收益率分别为20%、10%、5%，则小林构建的投资组合的预期收益率为（　）。

选项:

A. 0.125

B. 0.11

C. 0.1167

D. 0.12

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问题 55: 20. 甲持有一项投资，其下降和上涨的概率分别为30%和70%，相应的投资收益率分别为－5%和20%，则该项投资预期收益率为（　）。

选项:

A. 0.3

B. 0.185

C. 0.1

D. 0.125

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问题 56: 21. 某公司有A、B两个子公司，采用集权与分权相结合型财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有（　）。

选项:

A. 经营权

B. 融资权

C. 收益分配权

D. 担保权

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问题 57: 22. 下列有关财务管理内容的说法中，正确的有（　）。

选项:

A. 财务管理的内容分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理五个部分，其中，投资是基础

B. 成本管理贯穿于筹资、投资和营运活动的全过程，渗透在财务管理的每个环节之中

C. 生产企业的基本活动可以分为筹资、投资和运营三个方面

D. 投资决定了企业需要筹资的规模和时间

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问题 58: 23. 现在是年初，某人连续3年每年年末存入银行1000元，假定年利率为4%，每年复利两次，复利计息，三年后一次性取出本利和，可以取出W元，则下列等式正确的有（　）。

选项:

A. W＝1000×（F/P，2%，4）＋1000×（F/P，2%，2）＋1000

B. W＝1000×（F/A，4.04%，3）

C. W＝500×（F/A，2%，6）

D. W＝1000×（F/P，2%，3）

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问题 59: 24. 下列关于金融环境的说法中，正确的有（　）。

选项:

A. 资本市场的资本借贷量大，期限长（至少1年以上），收益较低，风险也较低

B. 货币市场包括同业拆借市场、票据市场、大额定期存单市场和短期债券市场

C. 票据市场包括票据承兑市场和票据贴现市场，短期债券的转让可以通过贴现或买卖的方式进行

D. 资金供应者和资金需求者、金融工具、交易价格、组织方式均属于金融市场的构成要素

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问题 60: 25. 下列各项方式中，可以协调大股东与中小股东之间的冲突的有（　）。

选项:

A. 提高大股东的持股比例

B. 降低董事会中独立董事的比例

C. 规范上市公司的信息披露制度

D. 完善上市公司的治理结构

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问题 61: 26. 下列各项表述中，属于约束性固定成本的有（　）。

选项:

A. 固定的设备折旧

B. 管理人员薪酬

C. 研究开发支出

D. 职工培训费

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问题 62: 27. 下列关于通货膨胀对企业财务活动的影响的叙述，正确的有（　）。

选项:

A. 引起资金占用量的增加

B. 引起利润虚增

C. 引起有价证券价格上升

D. 加大企业的筹资成本

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问题 63: 28. 在进行财务管理体制设计时，下列各项中，属于应当遵循的原则的有（　）。

选项:

A. 决策权、执行权与监督权相互制衡

B. 明确分层管理思想

C. 与现代企业制度相适应

D. 与控制股东所有制形式相对应

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问题 64: 29. 现有两个投资项目甲和乙，已知甲、乙方案的期望值分别为20%、25%，标准差分别为0.4、0.64，下列结论不正确的有（　）。

选项:

A. 甲方案的风险程度小于乙方案的风险程度

B. 乙方案优于甲方案

C. 甲方案的风险程度大于乙方案的风险程度

D. 甲方案优于乙方案

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问题 65: 30. 关于财务管理环节，下列说法中，正确的有（　）。

选项:

A. 财务预测为决策提供可靠的依据

B. 财务预算是财务计划的具体化

C. 财务考核是构建激励与约束机制的关键环节

D. 财务控制的方法有前馈控制、过程控制、反馈控制

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问题 66: 31. 下列各项中，属于递增曲线成本的有（　）。

选项:

A. 累进计件工资

B. 违约金

C. 有价格折扣的水、电消费成本

D. “费用封顶”的通信服务费

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问题 67: 32. 以下关于财务管理原则的说法中，不正确的有（　）。

选项:

A. 为了企业健康平稳运行下去，应该坚持各年利润稳定性

B. 坚持风险权衡原则是财务管理的首要出发点

C. 风险权衡原则要求管理者在追求收益的时候，不能忽略由此带来的风险

D. 为了提高利润，应该压缩企业的费用开支，所以管理过程中，均应该坚持成本最低化原则

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问题 68: 33. 与资本性金融工具相比，下列各项中，属于货币性金融工具特点的有（　）。

选项:

A. 价格平稳

B. 流动性强

C. 风险较小

D. 期限较长

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问题 69: 34. 某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在（第1年年初）一次付款的金额为（　）万元。

选项:

A. 10×（P/A，10%，10）×（1+10%）×（P/F，10%，6）

B. 10×（P/A，10%，15）

C. 10×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，6）

D. 10×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，5）

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问题 70: 35. 企业财务管理体制可分为三种类型：集权型财务管理体制、分权型财务管理体制、集权与分权相结合型财务管理体制。下列关于这三种财务管理体制的优缺点的说法中，正确的有（　）。

选项:

A. 集权型财务管理体制，在经营上，可以充分调动各所属单位的生产经营积极性

B. 集权型财务管理体制可充分展示其一体化管理的优势，使决策的统一化、制度化得到有力的保障

C. 集权与分权相结合型财务管理体制，在管理上，可以利用企业的各项优势，对部分权限集中管理

D. 分权型财务管理体制有利于分散经营风险，促使所属单位管理人员和财务人员的成长

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问题 71: 1. 根据我国《上市公司证券发行管理办法》的规定，发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的规定不包括（　）。

选项:

A. 预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

B. 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

C. 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息

D. 最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于10％

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问题 72: 2. 下列资金筹集动机中，属于混合性的筹资动机的是（　）。

选项:

A. 银行借款的偿还产生的筹资动机

B. 股东股利的发放产生的筹资动机

C. 开展对外投资需要大量的追加筹资产生的筹资动机

D. 企业对外产权投资需要大额资金同时提高资产负债率产生的债务筹资动机

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问题 73: 3. 优先股股息率在股权存续期内不作调整的，称为（　）。

选项:

A. 非参与优先股

B. 固定股息率优先股

C. 参与优先股

D. 浮动股息率优先股

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问题 74: 4. 某企业发行期限为5年的可转换债券，每张债券面值为1000元，发行价为1050元，共发行10万张，年利率为10%，到期还本付息，2年后可转换为普通股，第3年末该债券一次全部转换为普通股200万股，其转换价格为（　）元/股。

选项:

A. 50

B. 20

C. 66

D. 65

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问题 75: 5. 某企业预计前两个季度的销量为1000件和1200件，期末产成品存货数量一般按下季销量的10%安排，则第一季度的预算产量为（　）件。

选项:

A. 1000

B. 1100

C. 980

D. 1020

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问题 76: 6. 企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，以下不能被投资者用于出资的是（　）。

选项:

A. 土地使用权

B. 实物资产

C. 无形资产

D. 劳务

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问题 77: 7. 某企业预计业务量为销售10万件产品，按此业务量给销售部门的预算费用为50万元，如果该销售部门实际销售量达到12万件，超出了预算业务量，费用预算仍为50万元。这种编制预算的方法是（　）。

选项:

A. 增量预算法

B. 零基预算法

C. 固定预算法

D. 弹性预算法

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问题 78: 8. 已知某企业购货付现率为：当月付现60%，下月付现30%，再下月付现10%。若该企业2010年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2011年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则2011年1月份预计的购货现金支出为（　）万元。

选项:

A. 212

B. 240

C. 180

D. 260

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问题 79: 9. 甲公司应丙公司的要求，于2018年3月5日从乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后长期出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是（　）。

选项:

A. 经营租赁

B. 售后回租租赁

C. 直接租赁

D. 杠杆租赁

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问题 80: 10. 甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长率为－5%，资金周转减速2%。则本年度资金需要量为（　）万元。

选项:

A. 2058

B. 2142

C. 1938.78

D. 1882.75

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问题 81: 11. 筹资规模与资金需要量应当匹配一致，既要避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行；又要防止筹资过多，造成资金闲置。以上体现的筹资管理原则是（　）。

选项:

A. 规模适当

B. 取得及时

C. 结构合理

D. 筹措合法

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问题 82: 12. 企业按弹性预算法编制费用预算，预算直接人工工时为10万小时，变动成本为60万元，固定成本为30万元，总成本费用为90万元；如果预算直接人工工时达到12万小时，则总成本费用为（　）万元。

选项:

A. 96

B. 102

C. 90

D. 108

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问题 83: 13. 甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长率为－5%，资金周转减速2%。则本年度资金需要量为（　）万元。

选项:

A. 1938.78

B. 1882.75

C. 2058

D. 2142

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问题 84: 14. 甲企业是一家羽绒服生产企业，每年秋末冬初资金需要量都会大增，为了保持正常的生产经营活动，甲企业需要在这个时候筹集足够的资金，这种筹资动机属于（　）。

选项:

A. 创立性筹资动机

B. 支付性筹资动机

C. 扩张性筹资动机

D. 调整性筹资动机

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问题 85: 15. 股份有限公司的设立，可以采取发起设立或者募集设立的方式。以募集设立方式设立的，公司发起人认购的股份不得少于公司股份总数的（　）。

选项:

A. 0.4

B. 0.35

C. 0.3

D. 0.25

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问题 86: 16. 企业上一年的销售收入为1500万元，经营性资产和经营性负债占到销售收入的比率分别是30%和20%，销售净利率为10%，发放股利60万元，企业本年销售收入将达到2000万元，并且维持上年的销售净利率和股利支付率，则企业在本年需要新增的筹资额为（　）万元。

选项:

A. 0

B. 50

C. -70

D. 500

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问题 87: 17. A公司董事会在预算工作研讨会上确定了该公司20×3年的预算目标，将该预算目标下达给各预算执行单位的是（　）。

选项:

A. 企业经理办公会

B. 企业预算管理委员会

C. 企业财务管理部门

D. 企业董事会

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问题 88: 18. 某企业应收账款收款模式为：销售当月收回销售额的50%，销售后的第1个月收回销售额的30%，销售后的第2个月收回销售额的20%。已知2010年1~3月份的销售额分别为：20万元、30万元、40万元。根据以上资料估计3月份的现金流入为（　）万元。

选项:

A. 50

B. 33

C. 60

D. 70

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问题 89: 19. 企业在采用吸收直接投资方式筹集资金时，以下不能被投资者用于出资的是（　）。

选项:

A. 无形资产

B. 实物资产

C. 土地使用权

D. 劳务

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问题 90: 20. 某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y＝7520＋8.5X。该公司2019年总资金为16020万元，预计2020年销售收入为1200万元，则预计2020年需要增加的资金为（　）万元。

选项:

A. 1652

B. 17672

C. 1700

D. 17720

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问题 91: 21. 下列各项中，可以作为贷款担保的质押品的有（　）。

选项:

A. 支票

B. 机器设备

C. 汇票

D. 债券

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问题 92: 22. 下列各项中，影响租赁每期租金的因素有（　）。

选项:

A. 设备原价

B. 租赁手续费和利

C. 设备运输费

D. 利息

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问题 93: 23. 预计利润表的编制基础包括（　）。

选项:

A. 销售预算

B. 资金预算

C. 销售费用预算

D. 产品成本预算

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问题 94: 24. 企业将本年度的利润部分甚至全部留存下来的原因主要包括（　）。

选项:

A. 企业基于自身的扩大再生产和筹资需求

B. 为了增强公司的社会声誉

C. 法律法规限制企业将利润全部分配出去

D. 企业不一定有足够的现金将利润全部或部分派给所有者

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问题 95: 25. 采用因素分析法计算资金需要量时，需要考虑的因素有（　）。

选项:

A. 不合理资金占用额

B. 基期资金平均占用额

C. 预测期资金周转速度增长率

D. 预测期销售增长率

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问题 96: 26. 下列选项属于发行中期票据应具备的条件的有（　）。

选项:

A. 发行利率由市场化方式确定

B. 具有稳定的偿债资金来源

C. 主体信用评级达到AAA

D. 待偿还债券余额不低于企业净资产的40%

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问题 97: 27. 根据规定，企业公开发行公司债券筹集的资金不得用于（　）。

选项:

A. 弥补亏损

B. 流动资产投资

C. 职工文化设施建设

D. 生产性固定资产投资

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问题 98: 28. 在计算个别资本成本率时，可以运用贴现模式的有（　）。

选项:

A. 长期借款资本成本

B. 留存收益资本成本率

C. 普通股资本成本率

D. 公司债券资本成本率

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问题 99: 29. 影响外部融资需求量的因素有（　）。

选项:

A. 上期的销售净利率

B. 敏感性资产销售百分比

C. 敏感性负债销售百分比

D. 上期的股利支付率

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问题 100: 30. 在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列可以导致本期经营杠杆系数降低的有（　）。

选项:

A. 提高本期的变动成本

B. 提高基期边际贡献

C. 提高本期边际贡

D. 降低基期的变动成本

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问题 101: 31. 下列各项因素中，能够影响公司资本成本水平的有（　）。

选项:

A. 通货膨胀

B. 筹资规模

C. 资本市场效率

D. 经营风险

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问题 102: 32. 相对于股权筹资，债务筹资的优点包括（　）。

选项:

A. 资本成本较低

B. 筹资速度较快

C. 能形成企业稳定的资本基础

D. 可以灵活商定债务条件，控制筹资数量，安排取得资金的时间

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问题 103: 33. 下列成本费用中属于资本成本中的用资费用的有（　）。

选项:

A. 向股东支付的股利

B. 向银行等债权人支付的利息

C. 向银行支付的借款手续费

D. 因发行股票而支付的发行费

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问题 104: 34. 下列各项中，属于企业支付性筹资动机的有（　）。

选项:

A. 企业创建时购买厂房设备产生的筹资动机

B. 员工工资的集中发放产生的筹资动机

C. 发放股东股利产生的筹资动机

D. 购买原材料的大额支付产生的筹资动机

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问题 105: 1. 公司引入战略投资者的作用不包括（　）。

选项:

A. 提升公司形象，提高资本市场认同度

B. 提高公司资源整合能力，增强公司的核心竞争力

C. 达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程

D. 提高财务杠杆，优化资本结构

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问题 106: 2. 出于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是（　）。

选项:

A. 高新技术企业

B. 汽车制造企业

C. 电力企业

D. 餐饮服务企业

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问题 107: 3. 下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是（　）。

选项:

A. 实际销售额大于盈亏临界点销售额

B. 实际销售额等于盈亏临界点销售额

C. 实际销售额大于目标销售额

D. 实际销售额等于目标销售额

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问题 108: 4. 某企业2017年和2018年的财务杠杆系数分别为2和2.5，息税前利润增长率分别为18%和20%，则该企业2017年的每股收益增长率为（　）。

选项:

A. 0.45

B. 0.5

C. 0.36

D. 0.4

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问题 109: 5. 下列各选项中，可以带来剩余收益的是（　）。

选项:

A. 项目预期的投资收益率低于该项目使用资金的资本成本率

B. 当平均资本成本率最大时

C. 企业的总资产税后收益率低于其平均资本成本率

D. 企业的总资产税后收益率高于其平均资本成本率

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问题 110: 6. 某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益增加（　）倍。

选项:

A. 1.2

B. 2.7

C. 1.5

D. 0.3

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问题 111: 7. 下列各项中，不属于影响资本结构的因素的是（　）。

选项:

A. 投资机会

B. 企业财务状况

C. 行业特征

D. 管理当局的态度

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问题 112: 8. 某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产160万元），企业共融资1500万元，其中80%为长期融资，则以下说法正确的是（　）。

选项:

A. 该企业的风险和收益居中

B. 该企业采取的是保守融资策略

C. 该企业采取的是激进融资策略

D. 该企业的风险和收益较高

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问题 113: 9. 已知甲公司按平均市场价值计量的目标债务权益比为0.8，公司资本成本为10.5%，公司所得税税率为35%。如果该公司的股权资本成本为15%，则该公司的税前债务资本成本为（　）。

选项:

A. 0.1

B. 0.12

C. 0.075

D. 0.06

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问题 114: 10. 某上市公司发行面值100元的优先股，规定的年股息率为10%。该优先股溢价发行，发行价格为105元；发行时筹资费用率为发行价的3%。则该优先股的资本成本率为（　）。

选项:

A. 10.31

B. 0.1021

C. 0.097

D. 0.0982

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问题 115: 11. 在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列各项会提高企业经营风险的是（　）。

选项:

A. 提高销售量

B. 提高固定成本

C. 降低利息费用

D. 降低单位变动成本

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问题 116: 12. 某公司原有资本700万元，其中债务资本200万元（每年负担利息24万元），普通股资本500万元（发行普通股10万股，每股面值50元），所得税税率为25%。由于扩大业务，需追加筹资200万元，其筹资方式有两个：一是全部按面值发行普通股：增发4万股，每股面值50元；二是全部筹借长期债务：债务利率为8%，则两种筹资方式每股收益无差别点的息税前利润为（　）万元。

选项:

A. 60

B. 100

C. 110

D. 80

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问题 117: 13. 下列各项不属于企业筹资管理内容的是（　）。

选项:

A. 降低资本成本，控制财务风险

B. 科学预计资金需要量

C. 进行投资项目的可行性分析，合理安排资金的使

D. 合理安排筹资渠道，选择筹资方式

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问题 118: 14. 某公司于2009年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值500万元，租期6年，租赁期满时预计残值50万元，归租赁公司所有。折现率为10%，租金每年年末支付一次。则每年的租金为（　）万元。[（P/F，10%，6）＝0.5645；（P/A，10%，6）＝4.3553]

选项:

A. 114.8

B. 106.32

C. 108.32

D. 103.32

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问题 119: 15. 在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资本成本率最高的通常是（　）。

选项:

A. 留存收益筹资

B. 长期借款筹资

C. 发行普通股

D. 发行公司债券

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问题 120: 16. 某公司息税前利润为1000万元，债务资金400万元，税前债务资本成本为6%，所得税税率为25%，权益资金5200万元，普通股资本成本为12%，则在公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为（　）万元。

选项:

A. 2600

B. 6050

C. 2200

D. 6100

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问题 121: 17. 在其他因素一定，且息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是（　）。

选项:

A. 提高基期息税前利润

B. 增加本期的负债资金

C. 降低本期的变动成本

D. 增加基期的负债资金

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问题 122: 18. 企业生产A产品，固定成本120万元，变动成本率40%，假设销售额有三种情况，分别为2000万元，1500万元，1000万元时，这三种销售额下，经营风险最大的销售额为（　）万元。

选项:

A. 1250

B. 2000

C. 1000

D. 1500

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问题 123: 19. 某公司息税前利润为700万元，债务资金为300万元，债务利率为8%，所得税税率为25%，权益资金为2000万元，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为（　）万元。

选项:

A. 3380

B. 3000

C. 2740

D. 3340

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问题 124: 20. 下列筹资方式中，能给企业带来财务杠杆效应的是（　）。

选项:

A. 认股权证

B. 发行普通股

C. 租赁

D. 留存收益

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问题 125: 21. 关于我国发行短期融资券的相关规定，下列说法中正确的有（　）。

选项:

A. 融资券的发行由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售融资券

B. 融资券采用不记名方式在中央国债登记结算有限责任公司（简称中央结算公司）登记托管

C. 发行人为非金融企业

D. 发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者

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问题 126: 22. 在存货陆续供应和使用的情况下，下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（　）。

选项:

A. 保险储备量

B. 送货期

C. 订货提前期

D. 每日耗用量

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问题 127: 23. 某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金6000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为1200元/张，规定的转换比率为8，债券期限为5年，年利率为3%。方案二，发行一般公司债券6000万元，每张面值1000元，发行价格为800元/张，债券期限为5年，年利率为7%。下列各项正确的有（　）。

选项:

A. 一般债券总面值为7500万元

B. 可转换债券年利息为150万元

C. 可转换债券总面值为5000万元

D. 一般债券年利息为525万元

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问题 128: 24. 企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（　）。

选项:

A. 增加坏账损失

B. 增加收账费用

C. 扩大当期销售

D. 延长平均收账期

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问题 129: 25. 对于企业而言，应收账款保理的财务管理作用主要表现在（　）。

选项:

A. 减少坏账损失，降低经营风险

B. 融资功能

C. 改善企业的财务结构

D. 使企业应收账款的管理负担加重

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问题 130: 26. 下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有（　）。

选项:

A. 短缺成本

B. 机会成本

C. 坏账成本

D. 管理成本

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问题 131: 27. 运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（　）。

选项:

A. 评价应收账款的收账效率

B. 预测公司的现金流量

C. 反映应付账款的周转速度

D. 预计应收账款的水平

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问题 132: 28. 下列各项中，属于存货变动储存成本的有（　）。

选项:

A. 存货的保险费用

B. 存货储备不足而造成的损失

C. 存货的破损和变质损失

D. 存货占用资金的应计利息

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问题 133: 29. 某企业将所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略。该企业采用的这种做法（　）。

选项:

A. 可以降低应收账款机会成本

B. 可以缩短现金周转期

C. 可以缩短应收账款周转期

D. 属于ABC分析法

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问题 134: 30. 下列各项中，属于产品成本预算的编制基础的有（　）。

选项:

A. 销售预算

B. 直接人工预算

C. 生产预算

D. 直接材料预算

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问题 135: 31. 下列各选项中，属于存货管理目标的有（　）。

选项:

A. 降低存货取得成本

B. 保证生产正常进行

C. 便于维持均衡生产，降低产品成本

D. 提高产品质量

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问题 136: 32. 放弃现金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有（　）。

选项:

A. 付款期、折扣期不变，折扣百分比提高

B. 折扣期、折扣百分比不变，付款期延长

C. 折扣百分比、付款期不变，折扣期延长

D. 折扣百分比不变，付款期和折扣期等量延长

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问题 137: 33. 下列关于短期融资券筹资的表述中，正确的有（　）。

选项:

A. 筹资成本比公司债券低

B. 发行条件比较宽松

C. 一次性筹资数额比短期银行借款大

D. 发行对象为公众投资者

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问题 138: 34. 按照发行人分类，短期融资券可以分为（　）。

选项:

A. 直接销售的融资券

B. 非金融企业的融资券

C. 金融企业的融资券

D. 经纪人承销的融资券

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问题 139: 35. 在短期借款的相关规定中，企业实际利率高于名义利率的有（　）。

选项:

A. 信贷额度

B. 收款法

C. 银行要求保留补偿性余额

D. 贴现法

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