最新国家开放大学《出纳实务》期末题库及答案

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出纳实务

学校: 内蒙古开放大学

问题 1: 1. 单选题
1.从银行提取现金备用，登记现金日记账的依据是（ ）

选项:

A. 现金付款凭证

B. 现金收款凭证

C. 银行存款付款凭证

D. 银行存款收款凭证

答案: 银行存款付款凭证

问题 2: 2. 2.在填写现金支票时，需按规定在阿拉伯数字金额前面加符号“¥”，其作用是（ ）。

选项:

A. 为了美观

B. 表明货币种类并防止作弊

C. 银行与企业约定的符号

D. 无实际意义

答案: 表明货币种类并防止作弊

问题 3: 3. 3.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）

选项:

A. 款已收印章

B. 收款日期印章

C. 现金付讫印章

D. 现金收讫印章

E. *

答案: 现金收讫印章

问题 4: 4. 5.现金收款凭证上填写的日期应该是（ ）

选项:

A. 收取现金的日期

B. 编制收款凭证的日期

C. 原始凭证上注明的日期

D. 登记总账的日期

答案: 收取现金的日期

问题 5: 5. 6.送存或提取现金要有安全措施，一般应由（ ）到银行，数额较大时，最好用专车接送，必要时可进行武装押运，以确保现金的安全。

选项:

A. 出纳1人

B. 2人以上

C. 3人以上

D. 4人以上

答案: 2人以上

问题 6: 6. 7.下列有关企业办理现金收支业务的规定，叙述正确的是（ ）

选项:

A. 企业现金收入应于当日送存开户银行

B. 企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付

C. 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D. 企业因采购地点不固定、交通不便及其他特殊情况必须使用现金的，可根据情况自主使用。

答案: 企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

问题 7: 7. 9.现金日记账是由出纳人员按（ ）的顺序逐日逐笔登记

选项:

A. 收付业务金额大小

B. 收付业务发生

C. 先记收入后记支出

D. 先记支出后记收入

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问题 8: 8. 10.库存现金限额指国家规定的由（ ）给各单位核定的一个保留现金的最高额度。

选项:

A. 金融机构

B. 开户单位

C. 开户银行

D. 商业银行

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问题 9: 9. 多选题
1.下列关于钱账分管制度说法正确的是（ ）

选项:

A. 出纳工作应由指定的专职或兼职人员担任

B. 会计和出纳可由一人兼任

C. 不是出纳人员，不得直接收付现金

D. 审核工作应由会计主管或企业其他指定的会计人员来完成

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问题 10: 10. 2.针对现金管理制度，以下说法错误的是（ ）

选项:

A. 出纳人员下班前应将所有的现金送存银行

B. 出纳人员可将单位日常开支使用的备用金存放办公桌内

C. 为保证现金安全，出纳人员可以将备用金存入个人存折

D. 库存现金，包括纸币和铸币，应分类保管

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问题 11: 11. 4.下列符合现金保管制度的是（ ）

选项:

A. 超过库存现金限额的现金应在当日下班前送存银行

B. 超过库存现金限额的现金应在次日下班前送存银行

C. 库存现金限额内的现金下班后可以存放在出纳人员的抽屉里过夜

D. 库存现金限额内的现金下班后必须存放在保险柜内

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问题 12: 12. 5.下列现金收入的业务流程操作正确的有（ ）

选项:

A. 当面清点现金，做到一笔一清

B. 开具收款收据，第二联加盖单位财务专用章并交付款人

C. 收款收据第三联加盖“现金收讫”章

D. 根据未经审核的记账凭证登记现金日记账

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问题 13: 13. 6.根据《现金管理暂行条例》的规定，可以使用现金的是（ ）

选项:

A. 工资及工资性津贴

B. 各种符合国家规定发放的奖金

C. 结算起点以上的支出

D. 必须随身携带的差旅费

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问题 14: 14. 7.应在现金收、付款记账凭证上签字的有（ ）等。

选项:

A. 制单人员

B. 出纳人员

C. 审核人员

D. 会计主管

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问题 15: 15. 8.下列票据无效的是（ ）

选项:

A. 更改出票日期

B. 更改票据中文大写金额

C. 更改收款人

D. 更改票据阿拉伯数字金额

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问题 16: 16. 10.下列选项中符合现金使用范围的业务有（ ）

选项:

A. 发放职工工资56473元

B. 公司食堂购买农副产品支付价款6400元

C. 办公室购买办公用电脑2台，合计价款11000元

D. 支付差旅费预借款4000元

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问题 17: 17. 判断题
1.“坐支现金”指单位将收入的现金直接用于支付的行为。（ ）

选项:

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问题 18: 18. 2.因特殊情况需要坐支现金的，应事先向开户银行提出申请，由开户银行根据有关规定进行审查，核定开户单位的坐支范围和坐支限额。（ ）

选项:

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问题 19: 19. 3.现金支票的密码是由电子密码器根据支票名称、日期、金额自动生成的一组16位密码，将这组密码填入支票密码区即可。（ ）

选项:

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问题 20: 20. 4.出纳人员提取备用金时，只需要在现金支票的正联出票人签章处加盖银行预留印鉴。（ ）

选项:

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问题 21: 21. 5.各单位需按银行核定的库存现金限额保管、使用现金，超过库存现金限额的现金，应及时存入银行。（ ）

选项:

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问题 22: 22. 6.出纳人员外出办理现金缴存业务时，应将保险柜钥匙交给其他会计人员保管，不得随身携带。（ ）

选项:

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问题 23: 23. 7.现金发放时，如果是直接发放给领款人，要当面清点并由领款人签字，如果是他人代为领款的，应由代领人签字。（ ）

选项:

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问题 24: 24. 8.单位可以利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。（ ）

选项:

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问题 25: 25. 9.收款收据可以在财会用品店购买，也可以由单位根据自己的需要设计印刷（可设计为手写版的收款收据，也可设计为电脑版的收款收据），无须到税务部门领购。（ ）

选项:

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问题 26: 26. 10.出纳人员收取现金时，可以多笔收款业务一起办理，以节省业务办理时间。（ ）

选项:

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问题 27: 1. 用银行存款支付按月支付的利息费用应编制的会计分录为（ ）

选项:

A. 借：财务费用
贷：银行存款

B. 借：应付利息
贷：银行存款

C. 借：银行存款
贷：应付利息

D. 借：银行存款
贷：财务费用

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问题 28: 2. 网上银行是一种基于（ ）平台向用户提供各种金融服务的新型银行结构与服务形式。

选项:

A. 局域网

B. 互联网

C. 纯网络

D. 万维网

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问题 29: 3. 企业销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，款项用银行存款支付，计入银行存款会计科目的金额应为（ ）万元。

选项:

A. 100

B. 116

C. 84

D. 110

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问题 30: 4. A公司为有限责任公司，公司成立时注册资本为1000万元，B公司现在投入资本800万元，占A公司接受投资后全部有表决权资本的30%，则A公司接受B公司投资时，发生的资本溢价为（ ）万元。

选项:

A. 200

B. 300

C. 400

D. 500

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问题 31: 5. 销售商品收到货款，存入银行，应编制的会计分录为（ ）

选项:

A. 借：银行存款
贷：库存商品

B. 借：银行存款
贷：存货

C. 借：银行存款
贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

D. 借：银行存款
贷：存货

应交税费——应交增值税（销项税额）

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问题 32: 6. 企业收到银行转来的存款利息，涉及的会计分录为（ ）

选项:

A. 借：银行存款
贷：利息费用

B. 借：银行存款
贷：财务费用

C. 借：银行存款
贷：应付利息

D. 借：应付利息
贷：银行存款

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问题 33: 7. A公司为有限责任公司，接受B公司投入资本后应编制的会计分录为（ ）。

选项:

A. 借：银行存款
贷：其他应付款——B公司

B. 借：银行存款
贷：实收资本

C. 借：银行存款
贷：股本

D. 借：银行存款
贷：应付账款

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问题 34: 8. A公司购买一批原材料，增值税专用凭证上注明的价款为10万元，增值税税额为1.6万元，款项已用银行存款支付，A公司用银行存款共支付了（ ）万元。

选项:

A. 10

B. 8.4

C. 11.6

D. 9.4

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问题 35: 9. 企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（ ）

选项:

A. 财务费用

B. 短期借款

C. 在建工程

D. 应付利息

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问题 36: 10. 有限责任公司增资扩股时，如果有新的投资者加入，则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分，应计入的贷方账户是（ ）

选项:

A. 实收资本

B. 股本

C. 资本公积

D. 盈余公积

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问题 37: 11. 下列属于企业网上银行服务功能的是（ ）。

选项:

A. 账户查询

B. 网上汇款

C. 支付指令

D. 网上收款

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问题 38: 12. 以下关于网上银行结算说法正确的是（ ）。

选项:

A. 网上银行是虚拟化的金融服务机构

B. 网上银行服务快捷方便，不受时空限制

C. 网上银行在产品服务和营销方式上与传统银行是一样的

D. 网上银行给企业收支款项带来了新的风险

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问题 39: 13. 开立基本存款账户时，需要提供的资料包括（ ）

选项:

A. 单位法定代表人身份证原件及复印件

B. 营业执照正本及副本

C. 公章、财务专用章

D. 法定代表人章

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问题 40: 14. 关于企业选择银行开立银行结算账户，说法正确的是（ ）。

选项:

A. 需考虑基本存款账户的网点与公司之间的距离

B. 可到任意一家银行分支机构进行办理

C. 考虑银行的优惠政策

D. 考虑银行的服务质量

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问题 41: 15. 以下关于开立银行结算账户流程的说法正确的是（ ）

选项:

A. 填写“银行结算账户申请书”

B. 签订结算协议

C. 填写其他申请表或签订其他协议

D. 预留银行印鉴

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问题 42: 16. 与传统银行相比，网上银行的优势体现在哪些方面（ ）

选项:

A. 功能丰富

B. 操作较为繁琐

C. 跨越时空

D. 信息共享

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问题 43: 17. 企业支付利息费用可能用到的会计科目有（ ）。

选项:

A. 财务费用

B. 银行存款

C. 应付利息

D. 利息费用

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问题 44: 18. 企业因销售商品收到的银行存款金额包括（ ）

选项:

A. 销售商品的价款

B. 增值税销项税额

C. 代购买方垫付的包装费

D. 销售人员差旅费

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问题 45: 19. 单位申请进行网上银行交易，需要先在开户行开通网上银行，开通网上银行的方式有（ ）。

选项:

A. 客户前往柜台办理

B. 客户直接在网上办理

C. 客户先在网上自助申请，然后到柜台签约

D. 客户可以给银行打电话进行办理

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问题 46: 20. 通过网上银行交易的流程包括（ ）

选项:

A. 客户使用浏览器通过互联网连接到网银中心，发出网上交易请求

B. 网银中心接受并审核客户的交易请求，并将交易请求转发给相应成员行的业务主机

C. 成员行业务主机完成交易处理，并将处理结果返给网银中心

D. 网银中心对交易结果进行再处理后，返回相应信息给客户

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问题 47: 21. 存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责。（ ）

选项:

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问题 48: 22. 单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文。（ ）

选项:

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问题 49: 23. 单位开立银行结算账户，首先需通过银行的审批，然后再按照银行的开户流程申请开立银行结算账户。（ ）

选项:

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问题 50: 24. 单位开立不同类型的银行结算账户，需要满足的条件或携带的资料有所不同。（ ）

选项:

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问题 51: 25. 单位撤销银行结算账户，应最后撤销基本存款账户。（ ）

选项:

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问题 52: 26. 对于按月支付利息的银行借款，单位可在每月月未计提利息费用，后期再支付利息。（ ）

选项:

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问题 53: 27. 开通网上银行服务，可直接在线办理，无需去银行现场办理。（ ）

选项:

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问题 54: 28. 单位在具备了开立银行结算账户的条件，并将所需印章刻制完成后，就可以在选定的开户银行办理开户手续。（ ）

选项:

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问题 55: 29. 如果单位法定代表人或主要负责人发生了改变，变更银行结算账户印鉴之后，预留新的印鉴，旧的预留印鉴交给银行处理。（ ）

选项:

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问题 56: 30. 企业网上银行账户仅可办理供应商付款、员工薪资发放等公司授权范围内的资金支付业务，禁私自利用企业网上银行账户进行私人款项拆借、挪用。（ ）

选项:

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问题 57: 1. 下列各项中，对于屡次签发空头支票的单位，说法正确的是（ ）

选项:

A. 处票面金额10％但不低于1000元的罚款

B. 处票面金额3％但不低于1000元的罚款

C. 处票面金额5％但不高于1000元的罚款

D. 银行停止为其办理支票或全部支付结算业务

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问题 58: 2. 关于银行本票性质的表述中，不正确的是（ ）

选项:

A. 银行本票不可以背书转让

B. 持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

D. 注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

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问题 59: 3. 根据《票据法》的规定，我国商业汇票的付款期限，自出票之起最长不得超过（ ）

选项:

A. 3个月

B. 6个月

C. 9个月

D. 1年

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问题 60: 4. 根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）

选项:

A. 出票日期

B. 收款人名称

C. 票据金额

D. 用途

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问题 61: 5. 某单位于2020年10月18日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）

选项:

A. 贰零贰零年拾月捌日

B. 贰零贰零年壹拾月壹拾捌日

C. 贰零贰零年零壹拾月拾捌日

D. 贰零贰零年零壹拾月壹拾捌日

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问题 62: 6. 下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）

选项:

A. 自出票日起10日内

B. 自出票日起20日内

C. 自出票日起30日内

D. 自出票日起60日内

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问题 63: 7. 根据《票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（ ）

选项:

A. A，该汇票无效

B. 该背书转让无效

C. 原背书人对后手的被背书人承担保证责任

D. 原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

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问题 64: 8. A公司向B公司出售商品，收到B公司开来的商业汇票，A公司出纳不慎将该商业汇票丢失，A公司可以采取的补救措施是（ ）

选项:

A. 普通诉讼

B. 注销银行账号

C. 变更工商登记

D. 变更开户银行

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问题 65: 9. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（ ）

选项:

A. 原记载人更改金额，并在更改处签章证明

B. 原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明

C. 原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明

D. 原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明

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问题 66: 10. 银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ ）

选项:

A. 解讫通知

B. 进账单

C. 个人身份证

D. 支款凭证

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问题 67: 11. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有（ ）

选项:

A. 出票人签发空头支票

B. 签章与预留银行签章不符的支票

C. 使用圆珠笔填写的支票

D. 使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票

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问题 68: 12. 根据《票据法》的规定，下列表述中，符合规定的有（ ）

选项:

A. 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

B. 支票的收款人，可以由出票人授权补记

C. 用于支取现金的支票可以背书转让

D. 支票的出票人不得签发与预留银行签章不符的支票

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问题 69: 13. 关于支票的使用范围，说法正确的有（ ）

选项:

A. 单位各种款项的结算都可以使用支票

B. 支票可以实现在全国范围内互通使用

C. 个人各种款项的结算可以使用支票

D. 支票仅适用于单位各种款项的同城结算

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问题 70: 14. 支票的记载事项可以授权补记的有（ ）

选项:

A. 付款人名称

B. 收款人名称

C. 出票日期

D. 支票金额

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问题 71: 15. 在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称（ ）

选项:

A. 出票

B. 背书

C. 承兑

D. 保证

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问题 72: 16. 下列说法正确的是（ ）

选项:

A. 票据的金额可以更改

B. 票据的金额不得更改

C. 票据的出票日期不得更改

D. 银行本票见票即付，不予挂失

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问题 73: 17. 下列关于银行汇票和银行本票的说法中错误的有（ ）

选项:

A. 更改实际结算金额的银行汇票无效

B. 银行汇票的提示付款期为自出票之日起2个月

C. 银行本票的提示付款期为自出票之日起1个月

D. 银行本票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人

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问题 74: 18. 关于银行汇票的表述中，正确的是（ ）

选项:

A. 银行汇票一式四联，第一联为卡片，为兑付银行支付票款时作付出传票

B. 第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付银行兑付后此联做银行往来账付出传票

C. 第三联解讫通知，在兑付银行兑付后随报单寄签发行，由签发银行作余款收入传票

D. 第四联是多余款通知，在签发银行结清后交汇款人

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问题 75: 19. 下列关于商业汇票的说法中，正确的是（ ）

选项:

A. 商业汇票的付款人为承兑人

B. 承兑是商业汇票特有的行为

C. 商业汇票的提示付款期为自商业汇票到期之日起10日

D. 商业汇票的提示付款期为自商业汇票到期之日起6个月

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问题 76: 20. 转账支票可以背书转让，现金支票不可以背书转让。（ ）

选项:

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问题 77: 21. 收款人持现金支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处盖章，持票人为个人的，还须交验本人身份证件，并在支票背面注明身份证件名称、号码及发证机关。（ ）

选项:

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问题 78: 22. 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改票据无效：更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）

选项:

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问题 79: 23. 票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单于票据凭证上；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。（ ）

选项:

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问题 80: 24. 根据商业承兑汇票结算的规定，票据签发时，由出票人签章，票据承兑时，由承兑人签章，票据转让时，由被背书人签章。

选项:

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问题 81: 25. 银行承兑汇票中的承兑行是主债务人，如果出票人的账户资金不足，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件当日足额付款。（ ）

选项:

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问题 82: 26. 商业汇票只能由付款人签发且必须经过承兑。（ ）

选项:

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问题 83: 27. 出票人或背书人在票据上记载“不得转让”等类似文句，以禁止票据权利的转让，这被称为禁止背书。（ ）

选项:

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问题 84: 28. 付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的行为称承兑。（ ）

选项:

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问题 85: 29. 持票人持现金支票向出票人开户银行提示付款的，不需作委托收款背书，需在收款人签章处签章。（ ）

选项:

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问题 86: 1. 在直接标价法下，如果一定单位的外国货币折成的本国货币数额增加，则说明（ ）。

选项:

A. 外币币值上升，外币汇率上升

B. 外币币值下降，外汇汇率下降

C. 本币币值上升，外汇汇率上升

D. 本币币值下降，外汇汇率下降

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问题 87: 2. 在间接标价法下，如果一定单位的本国货币折成的外国货币数额减少，则说明（ ）。

选项:

A. 外币币值下降，本币币值上升，外币汇率下降

B. 外币币值上升，本币币值下降，外汇汇率上升

C. 本币币值下降，外币币值上升，外汇汇率下降

D. 本币币值下降，外币币值下降，外汇汇率上升

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问题 88: 3. 若要将出口商品的人民币报价折算为外币报价，应用（ ）。

选项:

A. 买入价

B. 卖出价

C. 现钞买入价

D. 现钞卖出价

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问题 89: 4. 下列关于工资业务描述正确的是（ ）。

选项:

A. 现金支票的密码尽量在到达银行后取现时再行填写

B. 支票和其对应的密码应尽量由同一人保管

C. 工资发放业务，不需要做会计分录

D. 员工的工资领取后不用本人签字

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问题 90: 5. 企业卖出外币时，一方面将实际收取的记账本位币登记入账；另一方面，将卖出的外币实际收到的记账本位币金额与付出的外币按当日市场汇率折算为记账本位币之间的差额作为（ ）。

选项:

A. 财务损失

B. 汇兑损益

C. 营业外支出

D. 利息费用

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问题 91: 6. 下列关于企业买入外币时的账务处理表述正确的是（ ）。

选项:

A. 按外币卖出价折算应向银行支付的记账本位币，并记录所支付的金额。

B. 按照当日的市场汇率将买入的外币折算为记账本位币，并登记入账。

C. 按照买入的外币金额登记相应的外币账户。

D. 实际付出的记账本位币金额与收取的外币，按照当日市场汇率折算为记账本位币金额之间的差额，作为当期汇兑损益。

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问题 92: 7. 下列关于现金发放工资，出纳做法不正确的有（ ）。

选项:

A. 出纳人员将工资表编制完成以后，根据表中实发工资合计金额，按规定填制好现金支票。

B. 现金支票的密码应尽量在到达银行后取现时再行填写。这样，在取现之前，一旦现金支票丢失，因支票上尚未填写密码，持有此张支票的人也不能使用它取现。

C. 支票和其对应的密码应只有出纳一人知晓，避免因支票及其密码丢失而被他人利用。

D. 当提取大额现金时，应至少两人同行，保证款项的安全。

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问题 93: 8. 下列关于企业从银行借入短期外币借款的相关账务处理正确的是（ ）。

选项:

A. 借：银行存款——外币账户
贷：短期借款——外币账户

B. 借：银行存款——外币账户
贷：应付账款——外币账户

C. 借：银行存款——外币账户
贷：长期借款——外币账户

D. 借：银行存款——外币账户
贷：其他应付款——外币账户

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问题 94: 9. 在实务中，企业因正常业务终止需要撤销账户的情况不包括（ ）。

选项:

A. 境内机构经常项目外汇账户一年内没有任何外汇收支的，应办理外汇账户的撤销

B. 外商投资企业的注册资金已足额到位的，可直接在开户银行办理注销手续

C. 外商投资企业的注册资金因故未能足额到位的，需先在外汇局办理申请注销资本项目外汇业务核准件，然后再去开户银行办理注销。

D. 因违规使用账户被外汇局勒令撤销账户

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问题 95: 10. 外币支付凭证不包括（ ）。

选项:

A. 票据

B. 银行存款凭证

C. 邮政储蓄凭证

D. 外币有价证券

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问题 96: 11. 外汇账户的使用要注意以下违规行为（ ）。

选项:

A. 开立的外汇账户没有经过批准

B. 将外汇账户出租、出借、转让

C. 没有经过允许自行改变外汇账户的使用范围

D. 没有按外汇局核定的账户最高金额、使用期限使用外汇账户

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问题 97: 12. 下列哪些是出纳人员在核算工资的时候需要参考的凭证（ ）。

选项:

A. 员工考勤记录表

B. 银行代扣“五险一金”凭单

C. 驻外办事员工领用差旅费所填写的差旅费单

D. 话费发票

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问题 98: 13. 出纳人员制作的工资表主要一式三份，主要作用有（ ）。

选项:

A. 以备税务部门检查

B. 出纳个人私下收藏

C. 月底时交给会计入账

D. 为每个员工裁成工资条

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问题 99: 14. 下列哪些内容是工资的扣减项目（ ）。

选项:

A. “五险”应扣额

B. 住房公积金应扣额

C. 个人所得税

D. 加班补贴

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问题 100: 15. 资金报表的内容应当包括（ ）。

选项:

A. 表头

B. 资金来源

C. C .收支项目

D. D.审批栏

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问题 101: 16. 下列关于办理外汇账户开设的说法正确的是（ ）

选项:

A. 驻外机构的外汇，持机构设立批准部门的批准文件或者投资意向书进行办理。

B. 外商投资企业的外汇，持外汇局核发的“外商投资企业外汇登记证”进行办理。

C. 境外借款、发行外币债券取得的外汇，持外汇局核发的“外商投资企业外汇登记证”进行办理。

D. 驻外机构的外汇，持外汇局核发的“外商投资企业外汇登记证”进行办理。

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问题 102: 17. 现金发放工资流程包括（ ）

选项:

A. 取现

B. 签名

C. 发放

D. 盖章

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问题 103: 18. 资金报表本期收入合计等于现金、银行存款项目的增加，主要包括（ ）。

选项:

A. 收入

B. 支出

C. 增减额

D. 余额

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问题 104: 19. 检验资金报表正确与否的方法包括（ ）。

选项:

A. 将库存现金收入合计数与同一时段的现金日记账借方合计数比较。

B. 将库存现金支出合计数与同一时段的现金日记账贷方合计数比较

C. 将期末余额与同一时段现金日记账的余额比较，同时将现金余额与实际现金比较

D. 将银行存款合计数与银行存款日记账比较

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问题 105: 20. 下列说法正确的有（ ）。

选项:

A. 在直接标价法下，外币的价值与汇率的涨跌成正比。

B. 在间接标价法下，外币的价值和汇率的升跌成正比。

C. 在直接标价法下，外币的价值与汇率的涨跌成反比。

D. 在间接标价法下，外币的价值和汇率的升跌成反比。

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问题 106: 21. 汇率属于价格范畴。（ ）

选项:

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问题 107: 22. 间接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准来表示本国货币的汇率。（ ）

选项:

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问题 108: 23. 在直接标价法下，买入价即报价行买入外币时付给客户的本币数。（ ）

选项:

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问题 109: 24. 如不再使用外汇账户，应持关闭账户申请书、原外汇业务核准件、外汇账户使用证及外汇局要求的其他资料先到外汇局办理备案，然后再持外汇局核发的通知书到银行办理闭户手续。（ ）

选项:

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问题 110: 25. 企业借入外币借款时，应按借入外币时的市场汇率折算为记账本位币入账，同时按照借入外币的金额登记相关的外币账户。（ ）

选项:

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问题 111: 26. 出纳人员应该按照相关单据，如员工考勤记录表、银行代扣“五险一金”凭单、话费发票等认真核算员工工资，对于工资中的任何一个组成部分，均要确保准确无误。（ ）

选项:

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问题 112: 27. 公司委托银行代发工资时，一般需要与银行签订代发工资协议，每个月签订完协议之后，公司的工资就可以通过银行转账。

选项:

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问题 113: 28. 工资表一般一式两份，一份作为结算凭证即记账联，在月底时交给会计入账；一份是给每个员工裁成工资条，和工资一并发给员工。

选项:

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问题 114: 29. 资金报表的格式有固定的格式，企业不可随意更改设计，以保证能够满足资金管理和分析的需要。

选项:

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问题 115: 30. 委托银行代发工资时，出纳需开具转账支票，将工资从基本存款账户转岀至代发工资专用户。（ ）

选项:

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