纳税实务-13

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一 、单选题

1. 个人所得税扣缴义务人应当在（ ）向主管税务机关报送其支付所得的所有涉税相关信息。

代扣代缴的当月

年度终了十五日内

代扣代缴次月终了

代扣代缴次月十五日内渝粤教育

答案：D
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2. 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ ）年。

1

3

5

10

答案：D
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3. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是(   )。

外购的小汽车用于个人消费

外购的床单用于职工福利

外购的礼品无偿赠送给客户国开搜题

外购的粮食分给职工个人

答案：C
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4. 对于一般纳税人发生可抵减的增值税，需要填写的资料是（ ）。

《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》

《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》

《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》国开一网一平台

《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》

答案：D
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5. 甲厂为增值税 一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量比较多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

600×226×13%=17628元

600×226÷（1+13%）×13%=15600元

600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元

600×226×70%×13%=12339.60元

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6. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。

最后一日国开搜题

第一天

最后一个月

第一个月

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7. 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（ ）。

实行简易征税办法

一律不使用增值税专用发票

不允许抵扣增值税进项税额

可以请税务机关代开增值税专用发票

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8. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人需要自行申报缴纳个人所得税，应设置的会计科目是（ ）。

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——个人所得税

应交税费——代扣代缴个人所得税

其他应收款——个人所得税

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9. 目前通过电子税务局不可以办理的业务是（ ）。

发票申领

发票票种核定

工商注册登记

纳税申报

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10. 增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。

定额发票

门票

机动车销售统一发票

印有本单位名称的增值税普通发票

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11. 《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

15

10

20

30

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12. 下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(  )。

某生产企业外购钢材用于扩建厂房

某商店为厂家代销服装

某运输企业外购棉大衣用于职工福利

某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

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13. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。

查账征收

核定征收

定额征收渝粤教育

查验征收

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14. 根据增值税法律制度规定，下列各项中应征收增值税的是（ ）。

居民存款利息

被保险人获得的保险赔付

母公司向子公司出售不动产

居民购买日常用品

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15. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。

特许权使用费所得渝粤搜题

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

经营所得

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16. 按征税对象的性质分类，增值税属于（ ）。

流转税类

所得税类

财产行为税类

特定目的税类

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17. 海关进口增值税专用缴款书由（ ）开具。

税务机关国开搜题

购货方

海关

销货方

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18. 下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ）。

小规模纳税人免征增值税政策中的销售额只包括增值税普通发票的销售额。国开一网一平台

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退。

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

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19. 下列各项中，不属于混合销售行为的是（ ）。

某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务

某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

某邮政企业销售邮票的同时又为该客户提供邮寄服务

某塑钢门窗商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务

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20. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》主表表头不包括（ ）。

税款所属期间渝粤搜题

纳税地点

纳税人名称

纳税人识别号

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21. 增值税的征税对象为（ ）。

营业额

增值额

销售额

毛利

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22. 耕地占用税属于计税依据中的（ ）。

从价计征

从量计征

复合计征

混合计征

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23. 企业外购的货物，不可以作进项税额抵扣的是(   )。

外购的小汽车用于对外投资

外购的电视机用于股东分配

外购的床单用于职工福利

外购的礼品无偿赠送给客户

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24. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。

某商店为服装厂代销儿童服装

将自产货物移送本县分支机构用于销售

某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

某商场将外购的灯具用于内部招待所

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25. 实行核定征收企业所得税的居民企业在预缴企业所得税时需要填报（ ）。

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表（B类）》

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》

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二 、多选题

1. 下列关于增值税纳税人会计处理方法正确的是（ ）。

投入车间生产的原材料，其进项税额在购进时已经扣除，但原材料的用途改用于职工福利，应做进项税额转出处理

委托方委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，则应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费—应交消费税”账户的借方，在最终应税消费品计算应纳消费税时予以抵扣

委托方委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，则应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本

委托加工物资收回后用于连续生产非应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本

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2. 下列情形应做注销税务登记的有（ ）。

纳税人发生解散、破产、撤销的

纳税人发生改变名称的

纳税人改变注册资金的

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

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3. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（ ）。

用于集体福利的购进货物

因自然灾害造成的购进原材料损失

购入国内旅客运输服务

属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务

安置残疾人

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

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5. 一般纳税人销售下列自产（ ），“可选择”按照3%的征收率纳税。

县级及以下小型水力发电单位生产的电力

典当业销售死当物品

建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

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6. 企业所得税的加计扣除项目包括（ ）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

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7. 下列可以选择不办理一般纳税人登记的情况包括（ ）。

年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税

年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户

非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

年应税销售额超过规定标准的公司

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8. 按照税负能否转嫁，税种可以划分为（ ）。

直接税渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

间接税

价内税

价外税

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9. 根据增值税相关法律制度的规定，一般纳税人企业在下列各项中进项税额准予抵扣的有（ ）。

运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

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10. 下列各项中，免征增值税的有（ ）。

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

残疾人员本人为社会提供的服务

个人出租唯一住房

个人销售自建自用住房

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三 、判断题

1. 个体工商户的生产经营所得由纳税人在次月十五日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。（ ）

√渝粤题库

×

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2. 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推动税收征管的第三次大变革。（ ）

√

×

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3. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）

√

×

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4. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）

√

×

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5. 保修期内免费保修业务需要缴纳增值税。（ ）

√

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6. 企业实际经营期不足12个月的，以一个纳税年度作为其企业所得税的纳税期限。（ ）

√

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7. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）

√

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8. 我国境内的城镇土地使用税采用全国统一税率。（ ）

√

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9. 全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票不同。（ ）

√

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10. 增值税一般纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，符合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ）

√

×渝粤题库

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11. 实际税负是指纳税人在一定时期内实际缴纳的税额，一般用实际负担率来反映纳税人的税负水平，即用纳税人在一定时期内的实际税额占实际收益的比率来表示。（ ）

√

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12. 零税率和免税是一样的。（ ）

√

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13. 企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。（ ）

√

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14. 年应税销售额没有超过小规模纳税人标准，即使会计核算健全的小规模纳税人，也不能向税务机关申请认定一般纳税人。（ ）

√

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15. 消费税需要划分具体的税目进行征税。（ ）

√

×渝粤题库

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