纳税实务-10

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一 、单选题

1. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业等取得经营所得的个人需要自行申报缴纳个人所得税，应设置的会计科目是（ ）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

应交税费——应交个人所得税

其他应付款——个人所得税

应交税费——代扣代缴个人所得税

其他应收款——个人所得税

答案：A
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2. 卷烟的消费税属于计税依据中的（ ）。

从价计征

从量计征

复合计征

混合计征

答案：C
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3. 某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额65 500元,该批货物不得抵扣的进项税额为（ ）。

6 550

8 515

1 965渝粤题库

3 275

答案：B
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4. 纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的（ ）倍。

2

3

4

5

答案：C
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5. 下列各项中，说法正确的是（ ）。

采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额渝粤题库

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6. 在进行企业所得税年度纳税申报时，需要填写的税收优惠明细表包括（ ）张2级附表。

2

3

4

5

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7. 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的（ ）为增值税的纳税人。

单位和个人渝粤题库

社团组织与单位

企业与单位

社团组织和个人

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8. 我国个人所得税除了（ ）外，均实行全员全额扣缴申报。

特许权使用费所得

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

经营所得

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9. 下列不属于税务机关职责的是（ ）。

税务管理权

税收征收权

税收检查权

税收立法权

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10. 企业外购的货物，可以做进项税额抵扣的是(   )。

外购的小汽车用于个人消费

外购的床单用于职工福利

外购的礼品无偿赠送给客户

外购的粮食分给职工个人

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11. 纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。

6

12

18

36

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12. 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。

某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工

某服装店销售代销服装

某企业将外购材料用于本企业食堂装修

某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

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13. 根据企业会计准则的规定，企业所得税的核算采用（ ）。

应付税款法

纳税影响会计法渝粤题库

利润表债务法国开一网一平台

资产负债表债务法

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14. 增值税的征税对象为（ ）。

营业额渝粤教育

增值额

销售额

毛利

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15. 个人所得税改革后，下列属于分类所得项目的有（ ）。

劳动报酬所得

稿酬所得

财产转让所得

特许权使用费所得

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16. 《中华人民共和国税收征收管理法》最新版本为（ ）。

1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过

1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订

2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订

2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正

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17. 允许从销项税额中抵扣进项税额的旅客运输服务包括（ ）。

购买的国外旅客运输服务的飞机票

单位为非雇员购买的高铁票

招待客户发生的飞机票

本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单渝粤题库

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18. 下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ）。

增值税额抵减和增值税抵扣是两个完全相同的概念。

增值税额抵减指的是直接减少应缴纳的增值税，即抵减的是当期增值税应纳税额

增值税抵减只适用于增值税一般纳税人

小规模纳税人当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可在下期继续抵免

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19. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。

某商店为服装厂代销儿童服装

将自产货物移送本县分支机构用于销售

某企业将外购的空调用于集体福利部门使用

某商场将外购的灯具用于内部招待所

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20. 企业所得税年终汇算清缴时，纳税年度的（ ）为纳税义务发生时间。

最后一日

第一天

最后一个月

第一个月

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21. 根据我国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。国开搜题

依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

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22. 下列各项中，不属于税收特征的有（ ）。

强制性

灵活性

无偿性

固定性

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23. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至目前，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ）。

13（万元）

(100－20)×13％＝10.4（万元）

（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）

0

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24. 下列说法不正确的有（ ）。

以物易物双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

以物易物双方以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额

以物易物不能取得增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额

以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金

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25. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》适用于实行（ ）企业所得税的居民企业纳税人填报。

查账征收渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

核定征收

定额征收

查验征收

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二 、多选题

1. 关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ ）。

纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。

实木地板在批发环节纳税。国开一网一平台

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2. 下列属于我国税法规定纳税人的纳税地点的是（ ）。

纳税人所在地

营业行为所在地渝粤教育

集中纳税地

口岸地

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3. 下列属于符合增值税抵扣条件的普通发票的是（ ）。

国内航空运输电子客票行程单

铁路车票

农产品销售发票

购进国外旅客运输服务的飞机票

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4. 下列可以享受增值税即征即退政策的有（ ）。

一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品国开搜题

经批准的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务

安置残疾人

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务

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5. 在计算增值税销售额时，下列属于价外费用的有（ ）。

违约金

包装物租金

赔偿金

包装费

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6. 企业所得税的加计扣除项目包括（ ）。

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

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7. 企业开办费包括（ ）。

筹建期间人员工资

筹建期间办公费

筹建期间培训费

筹建期间差旅费

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8. 以下属于税法具有的作用的是（ ）。

有利于保证国家依法组织财政收入

有利于调节宏观经济的运行

有利于维护正常的经济秩序

有利于规范征纳税双方的行为

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9. 用于非正常损失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，具体包括（ ）。

非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

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10. 下列说法正确的有（ ）。

销售折扣可以按折扣之后的金额计算销项税额

折扣销售可以按照折扣之后的金额计算销项税额

企业已经确认售出商品发生销售折让或者发生销售退回的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入

销售折扣发生在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因此在计算销项税额时，折扣金额不得从销售额中减除

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三 、判断题

1. 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ）

√

×

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2. 消费税需要划分具体的税目进行征税。（ ）

√

×渝粤搜题

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3. 农产品收购发票或者销售发票都是增值税专用发票（ ）

√

×

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4. 增值税小规模纳税人的销售额包括增值税普通发票的销售额和增值税专用发票的销售额。同时，增值税专用发票的销售额也可以享受减免政策。（ ）

√

×

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5. 包装物租金属于价外费用。（ ）

√

×

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6. 纳税人基本信息在企业所得税年度申报表主表里填列。（ ）

√

×

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7. 个人独资企业和合伙企业是企业所得税的居民纳税人。（ ）

√

×

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8. 不同的消费税税目对应不同的消费税税率。（ ）

√

×

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9. 税务登记是整个税收征收管理的首要环节，包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记。（ ）

√

×

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10. 除增值税电子普通发票外的道路通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ）

√

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11. 放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未登记为一般纳税人的，应当按现行规定登记为增值税一般纳税人，其销售的货物、劳务和应税行为不可以开具增值税专用发票。（ ）

√

×

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12. 发生销售退回的，不论是当年销售的，还是以前年度销售的，除特殊情况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，同时冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售已经发生现金折扣或销售折让的，应在退回当月一并调整。（ ）

√

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13. 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。（ ）

√

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14. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税。（ ）

√

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15. 纳税义务人只包括负有纳税义务的法人，不包括自然人。（ ）

√

×

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