形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

税收筹划是在纳税人（? ?）对相关事项的安排和规划。??

纳税义务发生之后

纳税义务发生之前

生产经营行为发生后

生产经营行为发生后

答案:渝粤题库

2.税收筹划的目标是（ ）国开形成性考核答案

税负最小化

成本最小化

企业利润最大化

企业价值最大化

答案:

3.?

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

以下选项中，属于纳税人的有 （ ）

居民企业一网一平台答案

代收代缴义务人

代扣代缴义务人

外国人和无国籍人

答案:

4.?税收三性是指 （ ）

广泛性、强制性、固定性

无偿性、固定性、强制性

无偿性、自觉性、灵活性

政策性、强制性、无偿性一网一平台答案

答案:

5.税收法律关系中的主体是指（ ）

征纳双方

税务机关

征税主体

纳税主体

答案:国家开放大学作业答案

一网一平台答案

6.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（? ）的所得税税率征收企业所得税。

20%

10%

5%

15%

答案:

7.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（? ）的税率计算缴纳个人所得税。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

15%

10%

5%

20%

答案:

8.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（? ?）

股份有限合伙企业

有限合伙企业

普通合伙企业

合伙企业

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

9.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （? ?）的所得税税率征收企业所得税。

10%

20%

5%

15%

答案:

10.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是?（? ）。

股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现渝粤搜题

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.税收管辖权筹划法是（ ）渝粤题库

减轻或消除有关国家的纳税义务

避免成为行使居民管辖权国家的居民渝粤教育

避免成为行使居民管辖权国家的公民

避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

答案:

12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ）

对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

分层次处罚

对自然人逃避缴纳税款并处罚金国开搜题

对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚一网一平台答案

答案:

13.下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（? ?）

非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

答案:

渝粤搜题

14.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。

下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。

下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。

答案:一网一平台答案

15.高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有?（? ?）

企业申请认定时须注册成立一年以上

科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例渝粤搜题

研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例

来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

17.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

答案:

18.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。

答案:

19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。

答案:渝粤搜题

20.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

21.分公司具有法人资格，子公司不具有法人资格。与实际管理机构之间的联系。

答案:

22.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得

答案:

23.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。

答案:

渝粤教育

24.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

答案:

25.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。

答案: