形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（? ?）

非广告性质的赞助支出

行政罚款

经审批的流动资产盘亏损失

被没收的财物

答案:

2.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

104

98

86国家开放大学作业答案

122

答案:渝粤题库

3.下列关于借款费用的说法不正确的是（? ? ）。国开形成性考核答案

符合资本化条件的，应计入相关资产成本

借款费用首先应该看其是否需要资本化渝粤教育

不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除渝粤搜题

不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案:渝粤教育

4.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（? ）万元。

85

200

0

340

答案:

5.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（? ?）。

会同时出现时间性差异和永久性差异

不会出现时间性差异和永久性差异

时间性差异渝粤教育

永久性差异

答案:渝粤搜题

6.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（? ? ）

专项扣除费用

其他扣除费用

基本减除费用渝粤题库

专项附加扣除费用渝粤教育

答案:

7.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（? ? ）

专项扣除费用一网一平台答案

其他扣除费用

基本减除费用国开形成性考核答案

专项附加扣除费用

答案:

8.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（? ? ?）

其他扣除费用国家开放大学作业答案

专项扣除费用

基本减除费用

专项附加扣除费用

答案:一网一平台答案

9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（? ? ）计算。

70%

20%

100%

30%

答案:

10.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（? ? ? ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

15000元

20000元

10000元

25000元

答案:

国家开放大学作业答案

二、多选题（5道，共30分）

11.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（? ?）国开形成性考核答案

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

国债利息收入渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

符合条件的非营利组织收入

依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案:

12.下列各项行为中，视同销售的行为有（? ）。

将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

将生产的产品用于集体福利

将生产的产品用于市场推广

将资产用于境外分支机构加工另一产品

答案:

13.销售返利的税收筹划有以下几种方案（? ?）。

销售返利递延滚动到下一期间

销售返利通过债务重组的方式解决

销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价渝粤题库

销售返利通过代为支付费用形式

答案:

14.个人所得税中所指的经营所得包括：（? ? ）

个人从事其他生产、经营活动取得的所得

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

答案:

15.个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（? ? ? ）

综合所得税

预扣预缴方式

混合所得税

分类所得税

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

答案:

国开形成性考核答案

17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

答案:

18.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

答案:

19.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。

答案:

20.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。

答案:

21.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。国开搜题

答案:

22.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

答案:

23.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

答案:

24.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

答案:

25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

答案: